--- title: "Fraude de IVA y Delito Fiscal: Defensa Penal en Huesca" description: ¿Investigado por fraude de IVA, facturas falsas o delito fiscal? Analizamos el Art. 305 CP, regularización voluntaria y la defensa penal en Huesca. image: https://www.despachofrancoy.es/hubfs/AI-Generated%20Media/Images/Empty%20Tax%20Audit%20Desk%20In%20Huesca.png --- [![](https://www.despachofrancoy.es/hs-fs/hubfs/NOMBRE%20PEQUE%C3%91O.png?width=178&height=39&name=NOMBRE%20PEQUE%C3%91O.png)](https://www.despachofrancoy.es) - [Inicio](https://www.despachofrancoy.es) - [El Despacho](https://www.despachofrancoy.es/despacho) - Áreas de Ejercicio - [Penal](https://www.despachofrancoy.es/derecho-penal) - [Mercantil y M&A](https://www.despachofrancoy.es/mercantil-ma) - [Sucesiones y Herencias](https://www.despachofrancoy.es/sucesiones-herencias) - [Blog](https://www.despachofrancoy.es/blog) - [Contacto](https://www.despachofrancoy.es/contacto) Press ENTER to search or ESC to exit [SOLICITAR CONSULTA](https://www.despachofrancoy.es/contacto) [SOLICITAR CONSULTA](https://www.despachofrancoy.es/contacto) - [Inicio](https://www.despachofrancoy.es) - [El Despacho](https://www.despachofrancoy.es/despacho) - Áreas de Ejercicio - [Penal](https://www.despachofrancoy.es/derecho-penal) - [Mercantil y M&A](https://www.despachofrancoy.es/mercantil-ma) - [Sucesiones y Herencias](https://www.despachofrancoy.es/sucesiones-herencias) - [Blog](https://www.despachofrancoy.es/blog) - [Contacto](https://www.despachofrancoy.es/contacto) --- # Fraude de IVA y Delito Fiscal: Defensa Penal en Huesca Posted by Marcos Francoy on nov 5, 2026 ![\Fraude de IVA y Delito Fiscal: Defensa Penal en Huesca\](https://www.despachofrancoy.es/hubfs/AI-Generated%20Media/Images/Empty%20Tax%20Audit%20Desk%20In%20Huesca.png) La incoación de un procedimiento penal por presunto delito contra la Hacienda Pública derivado de liquidaciones de IVA o esquemas de facturación sitúa a la empresa, a sus administradores y a los responsables financieros ante un litigio de máxima gravedad patrimonial y procesal. Ya sea en causas instruidas ante los Juzgados de la **capital oscense** o en los partidos judiciales con fuerte tejido logístico, agroindustrial y distribuidor de **Jaca, Boltaña, Barbastro, Monzón o Fraga**, o en investigaciones de la Audiencia Nacional y Fiscalía Europea a nivel estatal, la intervención letrada en **delitos fiscales por fraude de IVA (Arts. 305 y 305 bis CP)** exige una coordinación milimétrica entre la pericia tributaria y la litigación penal. El Código Penal sanciona a quien, por acción u omisión, defraude a la Hacienda Pública eludiendo el pago de tributos o disfrutando indebidamente de beneficios fiscales por encima de los límites cuantitativos legales. ## El Delito contra la Hacienda Pública por Cuotas de IVA (Arts. 305 y 305 bis CP) El ordenamiento penal castiga la elusión dolosa de obligaciones tributarias cuando el fraude supera el umbral administrativo. ### Tipos Penales y Umbrales de Punibilidad 1. **Tipo Básico de Delito Fiscal (Art. 305.1 CP):** Defraudar a la Hacienda Pública estatal o autonómica una cuantía superior a **120.000 euros** en un mismo ejercicio fiscal. Se castiga con penas de **prisión de 1 a 5 años** y multa del tanto al séxtuplo de la cuantía defraudada. 2. **Subtipos Agravados (Art. 305 bis CP):** Cuando la cuantía defraudada exceda de **600.000 euros**, se cometa en el seno de una organización o grupo criminal, o se utilicen sociedades pantalla o paraísos fiscales, las penas ascienden a **prisión de 2 a 6 años** y multa del doble al séxtuplo. 3. **Mecanismo del Fraude Carrusel de IVA:** Creación de circuitos mercantiles donde una sociedad instrumental repercute IVA pero no lo ingresa en Hacienda, permitiendo a distribuidores intermedios o finales solicitar devoluciones indebidas o vender a precios por debajo de mercado. 4. **Regularización Tributaria Liberatoria (Art. 305.4 CP):** Queda exento de responsabilidad penal quien regularice su situación tributaria mediante el completo reconocimiento y pago de la deuda antes de que la AEAT le notifique formalmente el inicio de actuaciones de comprobación o antes de que se interponga denuncia o querella judicial. ## La Clave Procesal: 'Buena Fe Comercial' y Prueba Pericial Contable En las causas instruidas ante los **Juzgados de Huesca, Jaca, Boltaña, Barbastro, Monzón o Fraga**, la contienda procesal pivota sobre la realidad material de las operaciones y el conocimiento del fraude. ### Ejes de la Intervención Letrada - **Para la Acusación Pública (Fiscalía y Abogacía del Estado):** Aportar informes de la Agencia Tributaria que tracen la inconsistencia operativa de los proveedores (carencia de empleados, locales o medios materiales) y la ausencia de justificación del transporte de la mercancía, imputando dolo eventual al adquirente. - **Para la Defensa del Administrador Investigado:** Aportar una **pericial tributaria y forense independiente** que acredite la trazabilidad física real de la mercancía (albaranes firmados, pesajes de báscula, registros de transporte CMR), demostrando que la mercantil pagó precios de mercado, verificó los certificados de estar al corriente con la AEAT y carecía de vinculación societaria o beneficio ilícito con las empresas intermediarias de la cadena. ## Asesoramiento Especializado en Derecho Penal Tributario y Económico Afrontar una querella penal por delito fiscal o defender a su mercantil frente a la imputación de tramas de IVA en la provincia de Huesca requiere una dirección letrada que combine la alta técnica procesal penal con el dominio exhaustivo de la normativa tributaria. Desde nuestro despacho, ejercemos la defensa técnica de empresarios, administradores y sociedades mercantiles ante todos los juzgados de la provincia de Huesca y en los tribunales del resto de España.   ### PREGUNTAS FRECUENTES #### ¿A partir de qué importe un impago o deducción indebida de IVA es delito penal en Huesca? El artículo 305 del Código Penal fija el umbral en **120.000 euros** de cuota defraudada dentro de un mismo año natural o ejercicio fiscal. Por debajo de esa cantidad, la conducta se tramita por vía administrativa sancionadora con la Agencia Tributaria. #### ¿Puedo evitar la cárcel si pago la deuda tributaria antes de que me investiguen en Aragón? Sí. Conforme al artículo 305.4 del Código Penal, si el contribuyente regulariza e ingresa voluntariamente la deuda tributaria antes de recibir la notificación de inicio de inspección o una citación judicial, queda **totalmente exento de responsabilidad penal**, sin condena de prisión ni antecedentes. #### ¿Qué ocurre si mi empresa compró mercancía real a un proveedor que no pagaba su IVA? Si se acredita que la compraventa fue real, a precio de mercado y con entrega efectiva del producto, y que la empresa actuó como adquirente de buena fe sin conocimiento ni participación en el fraude del proveedor, no existe delito fiscal (falta el dolo penal) y procede el sobreseimiento de la causa. > **¿Afronta una inspección de la Agencia Tributaria con riesgo penal o una querella por fraude de IVA en Huesca, Jaca, Boltaña, Barbastro, Monzón o Fraga?** > > *Tenga en cuenta que cada procedimiento penal por el artículo 305 del Código Penal es único y presenta particularidades contables, periciales y temporales estrictas; por ello, articular una regularización voluntaria eximente o una defensa técnica pericial exige un estudio analítico e individualizado de su caso particular.* > > Valore de inmediato su situación procesal con un asesoramiento penal técnico especializado antes de prestar declaración judicial o inspectora. [SOLICITAR EVALUACIÓN POR DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA E IVA](https://www.despachofrancoy.es/contacto) ##### Tags: [Todos](https://www.despachofrancoy.es/blog/tag/todos) [Estrategia Legal](https://www.despachofrancoy.es/blog/tag/estrategia-legal) [Derecho Penal](https://www.despachofrancoy.es/blog/tag/derecho-penal) ## Explore for more Criterio Jurídico & Análisis Legal [![](https://www.despachofrancoy.es/hs-fs/hubfs/NOMBRE%20PEQUE%C3%91O.png?width=178&height=39&name=NOMBRE%20PEQUE%C3%91O.png)](https://www.despachofrancoy.es/) Plaza Concepción Arenal, 1 - 3º C | 22002 HUESCA Teléfono: +34 974 095 397 Correo: info@despachofrancoy.es Lunes - Jueves: 9:00 - 14:00 | 16:00 - 19:00 Viernes: 9:00 - 14:00 Urgencias Penal: 24/7 [Aviso Legal](https://www.despachofrancoy.es/aviso-legal) [Política de Privacidad](https://www.despachofrancoy.es/politica-privacidad) [**Política de Cookies**](https://www.despachofrancoy.es/politica-cookies) The Bureau Theme from Instrumental® with love ```json { "@context" : "https://schema.org", "@type" : "BlogPosting", "author" : { "@type" : "Person", "name" : "Marcos Francoy", "url" : "https://www.despachofrancoy.es/blog/author/marcos-francoy" }, "dateModified" : "2026-11-05T07:34:46.778Z", "datePublished" : "2026-11-05T07:34:46.000Z", "headline" : "Fraude de IVA y Delito Fiscal: Defensa Penal en Huesca", "image" : [ "https://www.despachofrancoy.es/hubfs/AI-Generated%20Media/Images/Empty%20Tax%20Audit%20Desk%20In%20Huesca.png" ], "mainEntityOfPage" : { "@id" : "https://www.despachofrancoy.es/blog/delito-fiscal-fraude-iva-carrusel-facturas-falsas-defensa-penal-huesca", "@type" : "WebPage" }, "publisher" : { "@type" : "Organization", "logo" : { "@type" : "ImageObject", "url" : "https://www.despachofrancoy.es/hubfs/NOMBRE%20PEQUE%C3%91O.png" } } } ``` ```json { "@context" : "https://schema.org", "@id" : "https://www.despachofrancoy.es/#legalservice", "@type" : [ "LegalService", "Attorney" ], "address" : { "@type" : "PostalAddress", "addressCountry" : "ES", "addressLocality" : "Huesca", "addressRegion" : "Huesca", "postalCode" : "22002", "streetAddress" : "Plaza Concepción Arenal, 1 - 3º C" }, "alternateName" : "Despacho Francoy", "areaServed" : [ { "@type" : "AdministrativeArea", "name" : "Huesca" }, { "@type" : "AdministrativeArea", "name" : "Aragón" }, { "@type" : "Country", "name" : "España" } ], "contactPoint" : [ { "@type" : "ContactPoint", "areaServed" : "ES", "availableLanguage" : "Spanish", "contactType" : "customer service", "telephone" : "+34974095397" }, { "@type" : "ContactPoint", "areaServed" : "ES", "availableLanguage" : "Spanish", "contactOption" : "HearingImpairedSupported", "contactType" : "emergency", "hoursAvailable" : "Mo-Su 00:00-24:00", "telephone" : "+34974095397" } ], "description" : "Boutique jurídica de alta especialización dirigida por Marcos Francoy. 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